Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award gewinnt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer an der Weste besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in der tatsächlichen Aktien zahlen, beginnt die employeersquos Steuerhaltedauer zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit und die employeersquos Steuerbasis entspricht dem Betrag für die Aktie bezahlt plus den Betrag enthalten als ordentliche Entschädigung Einkommen. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Mitarbeiter nicht der Einkommensteuer unterliegen, wenn die Aktien Weste (unabhängig von der Marktwert zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit) und sie auf weitere Steuern erhoben werden, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheidung, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen der Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Sperrfrist zurückgegangen, besteht das Risiko, dass mehr Steuern basierend auf dem Marktwert am Tag der Gewährung gezahlt würde als bezahlt wurden Ablauf der Sperrfrist würde. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie nicht Steuern, bis die Gewährung Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien verwenden Vesting Ihrer Steuerabzugspflicht zu decken. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Möglichkeiten, ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien fällig oder bar bezahlt wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Ausübung ihrer Steuerabzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock: Grundlagen Die großen Vorteile von Restricted Stock Podcast enthalten: Neben dem Lesen dieses Artikels können Sie unsere Interview des Autors zu hören. Weitere Interviews mit unseren Experten finden Sie auf unserer Podcastseite. Ihr Unternehmen kann Ihnen keine Aktienoptionen mehr gewähren oder weniger gewähren. Stattdessen erhalten Sie möglicherweise eingeschränkte Bestände (oder eingeschränkte Bestandseinheiten, häufig als RSUs bezeichnet). Während diese Zuschüsse nicht geben Ihnen die gleichen potenziell lebensverändernden, Reichtum-Aufbau upside als Aktienoptionen, haben sie Vorteile, die Sie zu schätzen wissen. (In diesem Artikel und anderswo auf dieser Website enthält der Begriff eingeschränkte Aktien RSUs, sofern sie nicht gesondert ausgewiesen werden.) Beschränkte Aktien haben einen Wert, auch wenn sich der Aktienkurs seit der Gewährung nicht bewegt (oder fallengelassen hat). Weniger Risiko und klarer Wert Der Wert der Aktienoptionen hängt davon ab, wie viel (oder ob) Ihr Unternehmen Aktienkurs über den Preis am Tag der Gewährung zu erhöhen. Im Gegensatz dazu hat die eingeschränkte Aktie einen Wert bei der Ausübung, auch wenn sich der Aktienkurs seit der Gewährung nicht bewegt hat (oder sogar, wenn er gesunken ist). Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihre Erfahrungen mit Schaukeln in Ihrem Unternehmen Aktienkurs, kann die Sicherheit Ihrer beschränkten Aktien Wert ansprechend sein. Im Gegensatz dazu haben Aktienoptionen ein großes Aufwärtspotenzial, können aber unter Wasser liegen (d. h. mit einem Marktpreis unter dem Ausübungspreis). Dies ist der Grund, warum Restricted Stock wird oft an eine neu gemietete Exekutive gewährt. Er kann als Einstellungsprämie vergeben werden oder als Ersatz für Leistungen und Vergünstigungen, einschließlich in-the-money-Optionen und nichtqualifizierter Altersversorgungsleistungen, verrechnet werden, indem er einen früheren Arbeitgeber verlässt. Sie können auch finden Sie es einfacher zu einem eingeschränkten Stock Grant zu schätzen, weil seine monetären Wert in der Tasche (d. H. Ihr Unternehmen Aktienkurs) ist einfacher, herauszufinden, als ein Aktienoption Wert, der theoretisch ist. Eine Aktienoptionsgewährung umfasst mehr Aktien als eine vergleichbare Restricted Stock Grant (eine FAQ auf dieser Website diskutiert typische Aktienquoten von Restricted Stock Grants zu vergleichbaren Optionszuschüssen). Aktienoptionen können jedoch niemals etwas wert sein: Im schlimmsten Fall können sie nach der Wartezeit unter Wasser stehen und für den Rest des Optionszeitraums. Natürlich ist das Wesen des beschränkten Bestandes, dass Sie bleiben müssen, bis es wächst, um seinen Wert zu erhalten. Während Sie zwischen 30 und 90 Tage haben, um Aktienoptionen nach freiwilliger Kündigung auszuüben, werden nicht genutzte Stipendien von eingeschränkten Aktien oft sofort einbehalten. So ist es eine extrem effektive goldene Handschelle, um Sie in Ihrem Unternehmen zu halten. Sie müssen bis zum Erwerb des Werts bleiben. Im Gegensatz zu einer Aktienoption, die Sie zu entscheiden, wann die Ausübung und welche Übung Methode zu verwenden erfordert, eingeschränkte Aktie beinhaltet weniger und einfachere Entscheidungen. Wenn Sie die Anteile an der Wandelanleihe erhalten, die einfach im Laufe der Zeit oder der Erreichung von Leistungszielen aufgestellt werden können, haben Sie die Wahl zwischen Steuerabzugsverfahren (z. B. Bargeld, Anteile an Steuern) oder Ihr Unternehmen kann automatisch genügend Freizügigkeit einräumen (Siehe die ausführliche FAQ zu den Quellensteuerregelungen). Restricted Stock wird als zusätzliche Löhne nach den gleichen Steuervorschriften und W-2 Berichterstattung, die für Zuschüsse aus nichtqualifizierten Aktienoptionen gelten. Senken Sie Ihre potenzielle Steuer Die aussagekräftigste Entscheidung mit Restricted Stock Grants ist, ob eine Sektion 83 (b) Wahl auf den Wert der Aktien (d. H. Eigentum) an der Gewährung statt an der Vesting besteuert werden soll. Ob diese Wahl, benannt nach dem Abschnitt des Internal Revenue Code, die es autorisiert, ist bis zu Ihnen. (Es ist nicht für RSUs verfügbar, die nicht Eigentum im Sinne des Internal Revenue Code Section 83 sind. Siehe die FAQ zu den Hauptunterschieden zwischen Restricted Stock und RSUs.) Wird innerhalb von 30 Tagen eine gültige Wahl von 83 (b) getätigt Das Datum der Gewährung, werden Sie ab diesem Datum ordentliche Erträge auf der Grundlage der Wert der Aktie an der Erteilung statt Erfassung der Erträge an der Währung zu erkennen. Infolgedessen wird jede Aufwertung des Aktienkurses über dem Datum des Zuteilungsdatums bei Veräußerung der Aktien nach der Begebung mit Kapitalertragszinsen besteuert. Während dies einen Vorteil bieten kann, stehen Sie vor erheblichen Nachteilen, wenn der Bestand niemals wächst und Sie wegen Verlust oder sonstiger Gründe (siehe einen entsprechenden Artikel über die Risiken der 83 (b) Wahl) verfällt. Sie können nicht erholen Sie die Steuern, die Sie für die verworfenen Aktien bezahlt. Aus diesem Grund und der früheren Zahlung Datum der erforderlichen Steuern auf den Zuschuss Datum Wert, Sie in der Regel besser machen, indem sie nicht die Wahl. Allerdings bietet diese Wahl eine der wenigen Möglichkeiten für eine Entschädigung bei Kapitalertragssteuern besteuert werden. Darüber hinaus, wenn Sie für eine Start-up-Pre-IPO Unternehmen arbeiten, kann es sehr attraktiv für Aktien als Entschädigung erhalten, wenn die Aktie hat einen sehr kleinen aktuellen Wert und unterliegt einem erheblichen Verzugsrisiko. Hier ist das Abwärtsrisiko relativ gering. Beschränkte Aktien berechtigen Sie, Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre ausgezahlt werden. Anders als Aktienoptionen, die nur selten Dividendenäquivalente tragen, berechtigt eine eingeschränkte Aktie typischerweise, Dividenden zu erhalten, wenn sie an Aktionäre ausgezahlt werden. Mit RSUs entscheidet Ihr Unternehmen, ob Dividendenausschüttungen zu zahlen sind. Anders als bei tatsächlichen Dividenden werden die Dividenden auf beschränkte Aktien auf Ihrem W-2 als Lohn ausgewiesen (sofern Sie nicht eine Section 83 (b) Wahl getroffen haben) und sind nicht berechtigt, den niedrigeren Steuersatz für qualifizierte Dividenden bis nach der Vesting. (Eine entsprechende FAQ gibt Auskunft über die steuerliche Behandlung von Dividenden.) Wenn Sie anstelle einiger oder aller Aktienoptionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, beschränkte Aktien erhalten, sollten Sie Ihre Finanz - und Steuerplanung anpassen. Während beide Auszeichnungen eine Exposition gegenüber dem Wert des Unternehmensbestandes darstellen, tun sie dies in unterschiedlichen Mengen und auf unterschiedliche Weise. Darüber hinaus, weil Optionen geben Ihnen größere Hebelwirkung, sie tragen mehr Risiko zu. Führungskräfte, vor allem diejenigen, die in der Nähe des Ruhestandes sind, müssen möglicherweise ihre Aktienoption Übung Strategie für herausragende Auszeichnungen ändern. Weitere Informationen finden Sie in einem anderen Artikel. In den meisten Fällen beschleunigt der Tod entweder vollständig Vesting oder löst pro rata Beschleunigung, je nach Länge der Dienstleistung durch das Datum des Todes. In einigen Fällen hat Ihr Unternehmen die Diskretion, alle oder nur einen Teil der Auszeichnung Weste. Viele Pläne oder Zuschussvereinbarungen erlauben es Ihnen, einen Begünstigten zu benennen, der berechtigt wäre, die Aktien nach dem Tod zu erhalten. Andernfalls würden die Aktien durch den Nachlass vererben. Der Wert der Aktien mit beschränkter Haftung am Tag kann klarer als der Wert der Aktienoptionsaktien sein. Das IRS erfordert die Verwendung einer Bewertungsformel, wie Black-Scholes. Den Wert der Optionen zum Zeitpunkt des Todes der Optionsinhaber abzuschätzen. (Siehe Abschnitt Lebensereignisse: Death Taxes.) Aktienbesitz Anforderungen Eine Mehrheit der großen Unternehmen haben jetzt Aktienbesitz Leitlinien für Führungskräfte. In der Regel zählt nur Ihre frei zugängliche beschränkte Bestände auf Eigentumsanforderungen, obwohl nicht genutzte eingeschränkte Bestände zählen können (nicht ausgeübte Aktienoptionen werden selten gezählt). Überprüfen Sie Ihr Programm auf Details. Einige Unternehmen verfügen über Vorkehrungen und Verfahren, die es Ihnen ermöglichen, die Einkommenssteuer von dem Zeitpunkt aufzuschieben, an dem die beschränkte Aktie oder RSU bis zu einem Zeitpunkt, an dem Sie die Aktien erhalten möchten, ansetzt (siehe ausführliche FAQ für die aufgeschobene Lieferung von Aktien mit eingeschränkten Aktieneinheiten). Sie zahlen dann am Ver - teilertag die Einkommensteuer auf den Wert der Aktien. Allerdings ist FICA Steuern, einschließlich der 1,45 Medicare Steuer (plus die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer für bestimmte High-Income-Steuerzahler), ist am Tag der Ausübung. Diese Vereinbarungen, die die Stundung des Zeitpunkts der Besteuerung der Prämien ermöglichen, müssen den aufgeschobenen Ausgleichsregeln des IRC-Abschnitts 409A entsprechen. Führungskräfte, die korporative Insider und alle Direktoren sind, müssen Sektion 16 Einreichungen (Form 4 andor Form 5) bei der Gewährung von Zeit-Vesting Restricted Stock. Überprüfen Sie mit Ihrem Firmensekretär oder General Counsels Büro für die Einreichung Regeln von beschränkten Aktien, die nur auf der Sitzung der Performance Hürden Westen. Die SEC-Regeln, die eine verstärkte Offenlegung von Vorstandsvergütungen (verabschiedet 2006) erfordern, erfordern detailliertere Proxy-Berichte für Restricted Stocks und RSU-Zuschüsse als bisherige Regelungen. Details finden Sie unter den Stock Awards in den Proxy-Tabellen (und Fußnoten) für: Summary Compensation Grants of Plan-Based Awards Ausstehende Equity Awards am Ende des Geschäftsjahres und Aktienoptionsübungen und Stock Exchange. Restricted Stock ist nicht mehr verleumdet als nur für einen Puls zu zahlen, vor allem, da Unternehmen Leistungsmerkmale, die Bewilligung oder Vesting auslösen. Wenn Sie im Besitz der materiellen nichtöffentlichen Informationen über Ihr Unternehmen sind, werden Sie auch erwägen, die Einrichtung eines Rule 10b5-1 Handelsplan für den Verkauf von Aktien, nachdem sie übergeben werden. Restricted Stock ist nicht mehr verleumdet als nur für einen Puls zu zahlen, vor allem, da Unternehmen Leistungsmerkmale, die Bewilligung oder Vesting auslösen. Obgleich Experten voraussagen, dass Aktienoptionen als primärer langfristiger Anreizpreis für die Anwerbung, Motivierung und Beibehaltung von Schlüsselpersonen und Führungskräften weiterhin anhalten werden, nimmt die Rolle der RSUs insbesondere zu. Umfragen zeigen, dass es der primäre Ersatz für Aktienoptionen ist. Anerkennung ihrer Vorteile und das Verständnis der Details der damit verbundenen Steuer-und Finanzplanung wird Ihnen helfen, maximieren ihren Wert. Richard Friedman ist Vizepräsident der Vergütungsgruppe bei der Ayco Company, einem führenden Anbieter von Finanzplanungsleistungen für Führungskräfte bei öffentlichen Unternehmen. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch sein Unternehmen haben uns gegen seine Veröffentlichung entschädigt. Diesen Artikel bewerten: FAQs ndash Restricted Stock Award Pläne Q. Wie unterscheidet sich ein Restricted Stock Award von einer Restricted Stock Unit A. Wie ein Restricted Stock Award ist ein Restricted Stock Unit ein Stipendium in Bezug auf die Aktien der Gesellschaft bewertet. Im Gegensatz zu einem Restricted Stock Award wird kein Unternehmensbestand im Rahmen eines Stipendiums für beschränkte Aktien ausgegeben, weshalb es keine Sondersteuer 83 (b) Wahlen können gewährt werden. Nachdem ein Zuschussempfänger die Ausübungspflicht erfüllt, verteilt die Gesellschaft Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die zur Bewertung des Anteils verwendet wurden. Wenn die Planregeln dies zulassen, kann die Gesellschaft verlangen, oder der Empfänger kann die Ausschüttung zu einem späteren Zeitpunkt aufschieben. Vesting Anforderungen können durch den Ablauf der Zeit erfüllt werden, oder durch Unternehmen oder individuelle Leistung. Wenn der Empfänger nicht die Bedingungen erfüllt, die das Unternehmen vor dem Ende des Erdienungszeitraums festgelegt hat, fallen die Aktien typischerweise ein. Q. Wie unterscheidet sich ein Restricted Stock Award von der Kontrolle und dem Restricted Stock A. Restricted Stock Awards und Kontrolle und Restricted Stock sind zwei völlig verschiedene Konzepte. Restricted Stock Awards beziehen sich auf Aktienbeteiligung und Kontrolle und Restricted Stock auf Wertpapierrecht. Ein Restricted Stock Award ist eine Form der Kapitalbeteiligung vorbehaltlich einer Vereinbarung (die Finanzhilfevereinbarung) Definition der recipientrsquos Rechte aus dem issuerrsquos Equity-Vergütungsplan. Die Kontrolle und die beschränkte Aktie beinhalten nicht registrierte Aktien, die durch die SEC-Regel 144 eingeschränkt werden. Q. Gibt es steuerliche Konsequenzen, die ich berücksichtigen muss, wenn mir die Restricted Stock Awards gewährt werden? Ja. Unter normalen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eingeschränkte Aktienbeteiligungen erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahlen gemäß Abschnitt 83 (b) vorgenommen wurden, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer an der Weste besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt der employeersquos Haltezeitraum zum Zeitpunkt der Gewinnung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrundlage ist gleich dem Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalerträge erfassen, unabhängig davon, ob der Veräußerungsgewinn kurz - oder langfristig von der Zeit zwischen Beginn des Betriebs abhängt Und der Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. F. Was ist eine Sondersteuer 83 b) Wahl A. Abschnitt 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code erlaubt es dem Steuerpflichtigen, die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards zu ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der Beschränkten Stock Award erhalten. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Auch bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl werden die Angestellten nicht unter die Einkommenssteuer fallen, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien), und sie unterliegen nicht der zusätzlichen Steuer, bis die Aktien sind verkauft. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. F. Wie lange muss ich eine Wahl von 83 (b) machen? A Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag der Finanzhilfe eingereicht werden Müssen Sie eine Kopie an Ihr Unternehmen senden. Q. Was sind die potenziellen Vorteile einer Sondersteuer 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Ihre Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf Ihren Stipendien jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen der Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne oder Verluste nur als Veräußerungsgewinne besteuert und wären daher mit günstigen Kapitalertragsteuersätzen behaftet. Ob eine Sondersteuer 83 (b) gewählt wird, ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Q. Was sind die möglichen Nachteile einer Sondersteuer 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere mögliche Nachteile zu berücksichtigen: Sinkende Aktienkurse. Sollte der Kurs um den Vesting-Termin abgesunken sein, besteht die Gefahr, dass Sie mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung zahlen würden, als Sie aufgrund des Marktwertes der beizulegenden Zeit zum Ausübungspreis verpflichtet wären . Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Vergabe gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen, und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien verwenden, um Ihre Steuerabzug Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls. Wenn Sie Ihre Aktienrestriktion verjähren (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen), hätten Sie keinen steuerlichen Verlust für die eingeschränkte Aktienausgabe. Darüber hinaus würden Sie nicht in der Lage sein, alle Erstattungen für die Steuer auf Ihre beschränkte Aktienausgabe bezahlt erhalten. F. Welche Schritte muss ich unternehmen, um eine Sondersteuer 83 (b) Wahl A zu machen. Sie müssen ein Sondersteuerformular 83 (b) ausfüllen und bei der Internal Revenue Service (IRS) innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Gewährung. Sie müssen auch eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahl an Ihren Arbeitgeber senden, und Sie müssen eine Kopie des Formulars bei der Einreichung Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung beifügen. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Für Ihre Bequemlichkeit ist das Spezielle Steuerformular 83 (b) zugänglich, indem Sie hier klicken (PDF). Diese Seite wird in einem Popup-Fenster geöffnet .. Q. Was sind meine Optionen für die Zahlung meiner Steuerabzug Verpflichtung, sobald mein Restricted Stock Award Westen A. Angenommen, Sie haben nicht eine besondere Steuer 83 (b) Wahl, können Sie entweder Netto-Aktien, Aktien verkaufen oder bar zahlen (abhängig von den Regeln Ihres Plans). Im Rahmen des Netting von Aktien Option, Sie haben Ihren Arbeitgeber anweisen, genügend Aktien zurückzuhalten, um den Steuerabzug fällig bei Ausübung zu zahlen. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der Aktien einbehalten, um Ihre Steuerabzug Verpflichtung zu decken übrig bleiben. Wenn Sie Aktien wählen, müssen Sie Fidelity eine einmalige Ermächtigung erteilen, die Fidelity die Befugnis gibt, einen Teil Ihrer Aktien zu verkaufen, um Ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung abzudecken. Einmal akzeptiert, ist die Genehmigung für alle nachfolgenden Aktien verkaufen Wahlen. Klicken Sie auf die Schaltfläche View amp Accept AgreementsInstructions von Ihrer Planzusammenfassung, um Ihre Trade Direction Instructions zu akzeptieren. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der verkauften Aktien zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung, sowie alle restlichen Bargeld aus dem Verkauf von Aktien. Wenn Sie sich entscheiden, Bargeld zu bezahlen, müssen Sie genug Geld in Ihrem Fidelity Account SM am Tag der Vesting haben, um Ihre Steuerabzugsverpflichtung zu decken. Sobald Sie Weste Fidelity wird den Betrag zu belasten, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung aus Ihrem Konto und leiten sie an Ihr Unternehmen für die Berichterstattung und die Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden. Die folgenden Beispiele zeigen, wie jede Option funktioniert. Szenario: Mike hat 250 Aktien der Restricted Stock Award Vesting am 1. Januar 2004. Angenommen, der Aktienkurs am 1. Januar ist 10 pro Aktie und die Steuerverpflichtung ist 725. Beispiel 1 ndash Netto-Aktien Wenn die 250 Aktien Weste am 1. Januar, Die Gesellschaft Mikersquos wird 73 der Aktien (73 Aktien X 10 je Aktie 730) zur Deckung der 725 steuerlichen Verrechnungsverpflichtung einbehalten. Jede Überzahlung wird in Richtung Mikersquos Bundeseinkommensteuer (725 gehen, um seine Steuerabzugsverpflichtung und 5 Überschuss zu decken). Er wird mit 177 Aktien (250 unverfallbare Aktien ndash 73 Aktien einbehalten, um seine Steuerabzugsverpflichtung 177 Aktien verbleibenden übrig geblieben) werden. Beispiel 2 ndash Aktien verkaufen Wenn am 1. Januar 250 Aktien gehandelt werden, wird Fidelity 73 der Aktien (73 Aktien X 10 pro Aktie 730) verkaufen, um die 725 steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu decken. Jede Überzahlung bleibt in Mikes Konto, obwohl zusätzliche Aktien verkauft werden können, um jede Provision und Gebühren aus dem Verkauf von Aktien abzudecken. Er wird mit 177 Aktien (250 stimmberechtigte Aktien - 73 Aktien, die einbehalten werden, um seine Steuerabzugsverpflichtung 177 Aktien verbleiben zu lassen) belassen werden. Beispiel 3 ndash Bargeld bezahlen Am 1. Januar muss Mike 725 Bargeld in seinem Treuekonto SM haben, um seine Steuerabzugsverpflichtung zu decken. Wenn die 250 Aktien am 1. Januar 2004 ansässig sind, werden 725 vom Mikersquos-Konto belastet und sein Unternehmen zur Berichterstattung und Weiterleitung an die zuständigen Regulierungsbehörden zur Abdeckung seiner Steuerabzugsverpflichtung übermittelt. Mike bleibt mit den 250 Aktien, die weniger die 725 Bargeld, die verwendet wurde, um seine Steuerabzugsverpflichtung abgesichert wurde. Q. Wie kann ich Fidelity wissen, ob ich beabsichtige, Bargeld, Nettoaktien oder Aktien zu verkaufen, um meine Steuerabzugsverpflichtung A zu decken. Sie können Ihre Steuerabzugmethodenwahl von NetBenefits oder von Fidelity machen oder ändern. Sobald Sie sich anmelden, gehen Sie zur Portfolio-Seite und klicken Sie auf den Namen des beschränkten Stock Award-Plans, um die Seite "Restricted Stock Award Summary" (Restricted Stock Award Summary) anzuzeigen, in der alle Ihre Restricted Stock Awards aufgelistet sind. Verwenden Sie das Drop-Down-Menü rechts von Ihrem Restricted Stock Award, um Ihre Wahl zu treffen oder zu ändern. Q. Wann muss ich meine Wahl A machen. Eine von Ihrer Firma beschlossene Default-Wahl wird für Sie getroffen, wenn Sie 15 Tage vor der Währung keine Wahl getroffen haben. Sie können Ihre Steuerabzug Methode Wahl bis zu sieben Tage vor der Vesting ändern. Q. Was geschieht mit meinem Restricted Stock Award, sobald es Wähler ist A. Sobald die Halteperiode erfüllt ist, werden die Aktien oder Barausgleich (abhängig von Ihrer companyrsquos Planregeln) des Unternehmensbestandes automatisch in Ihrem Fidelity Account SM hinterlegt. Sobald die Aktien geteilt haben, besitzen Sie sie direkt, und kann halten, verkaufen, oder anderweitig über sie ohne Gefahr des Verfalls. Wenn Ihr Stipendium in bar bezahlt wird, können Sie es wie jedes andere Bargeld in Ihrem Konto verwenden. F. Was ist ein Vesting-Zeitplan A. Die vordefinierte Periode, in der Aktien gehalten werden müssen, bevor ein Mitarbeiter das Eigentum an einem Restricted Stock Award übernehmen kann. Q. Wie kann ich feststellen, wie viel wird für Steuern bei der Ausübung der Einbehaltung verweigert werden A. Sie können Fidelityrsquos Restricted Stock Award Taschenrechner verwenden, um Ihre Steuerabzug Verpflichtung zu schätzen. Um auf den Taschenrechner zuzugreifen, gehen Sie zu NetBenefits oder Fidelity und sehen Sie den Restricted Stock Award Plan an. Klicken Sie auf Schätzung Gewinn, um Ihre Steuerabzugsverpflichtung abzuschätzen. Geben Sie Ihre Zuschussdaten ein, um das steuerpflichtige Einkommen und den steuerlichen Quellensteuersatz bei der Vesting zu schätzen. Q. Was geschieht mit meinem eingeschränkten Aktienpreis, wenn ich meinen Arbeitgeber vor meinem Verfalldatum verlasse A. Wenn Sie Ihren Arbeitgeber vor dem Datum verlassen, das Ihre beschränkte Aktienpreise Weste, typischerweise Sie Ihre Bewilligungen verfallen. Überprüfen Sie Ihren companyrsquos Plan für Details. F. Was geschieht mit meinem Restricted Stock Award, wenn ich in den Ruhestand gehe, stirbe oder untauglich werde? A. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie sich zurückziehen, sterben oder deaktiviert werden. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. Fidelity bietet keine rechtliche oder steuerliche Beratung und die oben genannten Informationen sind allgemeiner Natur und sollten nicht als rechtliche oder steuerliche Beratung betrachtet werden. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation. Stock Plan Datensatzführung und administrative Dienstleistungen werden durch Fidelity Stock Plan Services, LLC angeboten.
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